пользования и будет облагаться налогом.
C. Налог на прирост капитала
Руководство ATO по приросту капитала объясняет, что [f] или для большинства событий CGT, ваш прирост капитала – это разница между вашими доходами от капитала и базой затрат на ваш актив CGT. (Базовая стоимость актива CGT – это в основном то, что вы за него заплатили, а также некоторые другие расходы, связанные с его приобретением, хранением и отчуждением.)
Существует три метода расчета прироста капитала, включая метод скидочный метод для активов, депонируемых в течение 12 месяцев и более.
D. Криптовалюта, используемая для ведения бизнеса
Как указано выше, когда криптовалюта депонируется в ходе ведения бизнеса, это рассматривается в налоговых целях иначе, чем личное инвестирование в криптовалюты. ATO предоставляет отдельное руководство по определению лица, ведущего бизнес, а также конкретные рекомендации по налоговому режиму криптовалюты, используемой в бизнесе. В целом, «[i] если вы депонируете криптовалюту для продажи или обмена в обычном порядке ведения вашего бизнеса применяются правила торговли акциями, а не правила CGT. Поступления от продажи криптовалюты, хранящейся в качестве торговых акций в бизнесе, являются обычным доходом, а затраты на приобретение криптовалюты, депонируемой в качестве торговых акций, подлежат вычету. [i] если вы ведете бизнес, не связанный с криптовалютой, но используете криптовалюту в своей деятельности, вам необходимо учитывать криптовалюту, как и другие активы или предметы, используемые в вашем бизнесе.
Если вы получаете криптовалюту за товары или услуги, которые вы предоставляете в рамках своего бизнеса, вам необходимо включить стоимость криптовалюты в австралийских долларах как часть вашего обычного дохода. Это тот же процесс, что и получение любого другого неденежного вознаграждения по бартерной сделке.
E. Выплата заработной платы
Заработная плата или доходы в форме криптовалюты могут рассматриваться либо как обычный доход, либо как дополнительное пособие, в зависимости от того, имеет ли работник действующее соглашение о выплате с работодателем.
F. Майнинг
Разница в налоговом режиме в зависимости от того, связана ли деятельность с криптовалютой с ведением бизнеса, также применима в контексте майнинга криптовалюты: если лицо занимается криптовалютой в качестве хобби, то это не нужно указывать как доход; налоги подлежат уплате только после отчуждения криптоавалюты (т. е. события CGT).16 Однако бизнес-майнеры должны сообщать о рыночной стоимости токенов, на момент их получения, и могут вычесть связанные с майнингом коммерческие расходы, такие как оборудование и электричество.
G. Ведение GST
Также существует разница в обработке криптовалюты GST в зависимости от типа транзакции и характера участвующих сторон:
С 1 июля 2017 года продажи и покупки цифровой валюты не облагаются налогом GST. Это означает, что вы не взимаете
