активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные).
Неполноценный актив – тот актив, для которого вероятность потери стоимости уже наступила. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и прочие активы, возврат которых невозможен.
Неполноценные активы следует отличать от рисковых активов.
Контрольные вопросы и задания
1. Раскройте понятия «банковские пассивы» и «банковские активы».
2. Дайте определения пассивным банковским операциям и активным банковским операциям.
3. Назовите источники формирования банковских пассивов.
4. Какие банковские операции относятся к пассивным операциям банков?
5. Какие банковские операции относятся к активным банковским операциям?
6. Какие активы банка относятся к доходным активам? Какие виды активов банка вы еще знаете?
7. Что такое ликвидность банка? Назовите классификацию банковских активов по их степени ликвидности.
Глава 2
Банковский счет
§ 2.1. Понятие и правовая природа банковского счета
Понятие «банковский счет» характеризуется совокупностью двух признаков[22] (п. 2 ст. 11 НК РФ):
– банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и ее клиентом;
– банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.
С 1 июня 2018 года[23] банковские счета в кредитных организациях могут открываться для учета драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия).
Если определять второй признак через понятие «денежные средства» и «драгоценные металлы», которые учитываются на банковском счете, как объекте обязательственных правоотношений, то получается, что на банковском счете отражаются обязательства кредитной организации перед клиентом по перечислению или выдаче определенной денежной суммы, драгоценных металлов или денежной суммы, эквивалентной стоимости драгоценных металлов.
На банковские счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы главы 45 «Банковский счет» и главы 46 «Расчеты» Гражданского кодекса РФ.
Банки открывают банковские счета во исполнение договора банковского счета. Банковский счет используется в качестве инструмента бухгалтерского учета
При́знак – показатель, предмета, знак, по которым можно узнать, определить что-нибудь // См.:
См.: Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // РГ. 2017. № 167. 31 июля.
