«до востребования», если иное не предусмотрено договором банковского вклада. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным ранее сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, лишь через месяц после соответствующего сообщения о снижении ставки, если иное не предусмотрено договором.
Рис. 2.6. Динамика процентной ставки по вкладам физических лиц
Источник: www.cbr.ru
Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов (формулы, в соответствии с методическими рекомендациями[9], приведены ниже), с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году.
Формула простых процентов:
S = Р × (1 + I × t/K);
формула сложных процентов:
S = P × (1 + I × j/K) n,
где:
I – годовая процентная ставка;
t – количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам;
j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов;
К – количество дней в календарном году (365 или 366);
п – количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения денежных средств;
Р – первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозит и на другие банковские счета) денежных средств;
S – сумма денежных средств, причитающихся к возврату, равная первоначальной сумме привлеченных денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты.
Плавающая процентная ставка по вкладу построена на основе какого-либо рыночного индикатора, который пересматривается со свойственной ему периодичностью. В зависимости от уровня ставок по валюте вклада в стране к индикатору может прибавляться надбавка (маржа). Следует учитывать, на какой день начинает действовать зафиксированное значение индикатора на дату:
• для европейских рынков (бирж) характерен двухдневный лаг (т. е. расчеты на дату «спот»);
• для российского рынка – лаг в один день (т. е. расчеты на дату «овернайт»).
При этом расчеты по «овернайт» производят день в день, но индикатор с подобным сроком едва ли может использоваться для срочных вкладов. В России вклады с плавающими ставками пока не получили повсеместного распространения, а в условиях кризиса вообще замедлился процесс их продвижения населению.
В последнее время распространилась практика ограничения максимального уровня процентных ставок по вкладам рекомендациями ЦБ РФ и мерами налогового регулирования.
Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. № 39-П (утв. ЦБ РФ 14.10.1998 № 285-Т).
