и т.д.
Наряду с договорами личного страхования работодатели заключают также договоры негосударственного пенсионного обеспечения (страхования), отношения по которым строятся с использованием положений Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – Закон о негосударственных пенсионных фондах).
Часто работодатели заключают договоры личного страхования работников с целью избежать налогообложения выплачиваемых в пользу сотрудников выплат, то есть они фактически заменяют часть выплачиваемой работникам заработной платы выплатой страховыми организациями страховых сумм. Однако действующее налоговое законодательство предписывает облагать налогами расходы работодателей по заключенным договорам страхования, которые могут содержать «скрытую» форму оплаты труда. В связи с этим, увлекшись заключением договоров страхования, работодатель может не достигнуть своих целей и понести дополнительные расходы по уплате налогов и сборов, а также возможных штрафов.
1.2. Объекты страхования
Согласно ст. 4 Закона об организации страхового дела объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:
– с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
– с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
В отдельных случаях договором предусматривается комплексное страхование, то есть страхование от нескольких рисков.
Разновидностью личного страхования является страхование от несчастных случаев, болезней и т.д.
В любом случае по договору личного страхования страхуются интересы граждан. При этом сведения о гражданах должны быть приведены в договоре страхования.
1.3. Страховой риск и страховой случай
В соответствии со ст. 9 Закона об организации страхового дела страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. При этом событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.
Согласно п. 6 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с исполнением договоров страхования, доведенного до судов информационным письмом Президиума ВАС РФ от 28.11.2003 № 75, признак случайности предполагает, что страхователь должен находиться в добросовестном неведении относительно наступления соответствующего события.
В свою очередь, страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
Не может рассматриваться в качестве страхового случая «сохранение
