можно вести в качестве самозанятого
Можно продавать товары собственного производства и оказывать любые услуги. Самозанятыми могут стать фотографы, репетиторы, пекари, няни, слесари, маляры, копирайтеры, маркетологи, юристы, мастера маникюра и т. д. Можно также сдавать в аренду жилые помещения. Главное – вести деятельность на территории региона, включенного в эксперимент, и укладываться в ограничения, предусмотренные законом о самозанятых.
Ограничения для применения НПД прописаны в ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Самозанятым нельзя:
1. Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
2. Перепродавать товары и имущественные права (исключение составляет продажа имущества, используемого самозанятым для личных (домашних) нужд).
3. Заниматься добычей и/или реализацией полезных ископаемых.
4. Нанимать работников.
5. Вести деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.
6. Оказывать услуги по доставке товаров и принимать платежи за эти товары в интересах других лиц.
7. Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН). Этот пункт касается ИП, перешедших на НПД.
8. Зарабатывать более 2,4 млн рублей в год. Причем по месячному доходу ограничений нет. Самозанятый может заработать все 2,4 млн за один месяц. Главное, чтобы потом до конца календарного года поступлений не было и годовой доход остался в пределах указанного лимита.
По 5-му и 6-му пунктам есть одно ограничение: можно применять НПД, если самозанятый принимает от покупателей платежи через кассу, зарегистрированную на продавца товара.
Если любое из указанных ограничений не соблюдается, быть плательщиком НПД нельзя. При нарушении человеком данных ограничений в качестве самозанятого он теряет право на НПД и налоги ему пересчитают. Физлицо заплатит с доходов НДФЛ, а ИП – НДФЛ и НДС.
Самозанятость и работа по трудовому договору
Предприниматель может работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым. Это не запрещено (письмо ФНС № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 г.). Главное, не оказывать услуги в качестве самозанятого своему нынешнему работодателю или бывшему в течение двух лет со дня увольнения (ст. 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели не экономили на НДФЛ и взносах, переводя своих сотрудников на самозанятость.
Причем в ситуации, когда человек работал на фирму не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, никаких ограничений не будет. Он может стать самозанятым и оказывать услуги той же фирме, не дожидаясь истечения двух лет (письмо Минфина России № 03-11-11/52382 от 15.07.2019 г.).
Как организациям и ИП работать с самозанятыми
Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.
Но
