style="font-size:15px;"> PDi – вероятность невыполнения обязательств в течение 1 года,
PDi = 1 / (1 + е -Z).
По мнению авторов, точность модели была повышена с 66% до 72,3%.
В Латвийском законе «О неплатёжеспособности», как и во многих других стран Европейского Союза, оговорены сделки, которые администратор процесса неплатёжеспособности может оспорить и признать их недействительными. Рассматривая причины умышленного банкротства, в основном руководители предприятий и владельцы обвиняются в совершении операций, которые были заведомо убыточными и увеличивали задолженность предприятий, чтобы оно не было в состоянии рассчитаться с кредиторами. При этом экспертное исследование проводятся методами документальной проверки и сопоставления, в ходе которого:
Устанавливается структура обязательств и имущества предприятия.
Производится экспресс-анализ финансовой документации с целью идентифицировать риски, которые могли повлиять на неплатёжеспособность предприятия, и конкретизировать период возникновения неплатёжеспособности.
Устанавливаются случаи умышленного доведения до неплатёжеспособности.
Определяется финансовая стабильность предприятия (рассчитываются коэффициенты платёжеспособности, ликвидности, свободных оборотных средств, сравниваются активы и обязательства по соответствующим видам категорий), определяются тенденции доходов, расходов, и т.д.
Устанавливается по мере возможности сумма просроченных обязательств, определяется – было ли у предприятия на конкретное число достаточное количество финансовых средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.
Определяется влияние конкретной сделки на неплатёжеспособное состояние предприятия, проверяя:
–
основываются ли бухгалтерские записи на акцептируемых первичных документах;
–
все ли связанные с коммерческой деятельностью: доходы и расходы отражаются в бухгалтерии, отражают ли бухгалтерские записи фактические коммерческие сделки;
–
отражены ли зарплаты в бухгалтерии фактического работодателя;
–
заполнены ли и представлены ли налоговые декларации надлежащим образом;
–
возникла ли в результате сделки постоянная неплатёжеспособность предприятия.
Проверяется положение бухгалтерского учёта организации, в т.ч. соответствие представленных бухгалтерских документов требованиям законодательным актам о бухгалтерском учёте, регламентирующим ведение бухгалтерского учёта.
Определяется влияние очерёдности выполненных платежей на финансовое состояние предприятия7.
В Казахстане процедура реабилитации и банкротства регулируется Законом "О реабилитации и банкротстве". Согласно вышеуказанного закона:
Преднамеренное банкротство
The economic expertise best practice guide for investigation of the crimes related to bankruptcy and for completion of the experimental insolvency research in the Baltic countries: Audrona Spiecidte, Marius Barkauskas, Malgozata Kuncevic, Anita Jansone, Anita Zeltite, Julija Liodorova, Ivar Kangro, IIme Liivamae: EKSPERTINIO TYRIMO METODAI: With the financial support of the Prevention of and Fight against Crime Programme.
