style="font-size:15px;"> В налоговом учете стоимость НМА погашается путем начисления амортизации, если объект учитывается в составе амортизационного имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Таким образом, по окончании срока использования НМА его стоимость будет полностью включена в расходы.
НДС не уплачивается по операциям, связанным с передачей исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Поступление НМА в 1С:БП отражается документом «Поступление НМА».
В договоре с поставщиком необходимо снять флажок «Поставщик по договору предъявляет НДС».
При проведении формируется проводка:
Дт 08.05 Кт 60.хх(76.хх)
3.2. Принятие к учету НМА
Для принятия к учету НМА создается документ «Принятие к учету НМА». Этот документ регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости нематериального актива и принятия его к бухгалтерскому и налоговому учету.
В документе необходимо заполнить:
• на закладке Внеоборотный актив «Вид объекта учета» – «Нематериальный актив»;
• в поле «Способ поступления в организацию» – «Приобретение за плату»;
• в поле «Нематериальный актив» – НМА, принимаемый к учету;
• поле «Счет учета внеоборотного актива» заполняется автоматически;
• поле «Первоначальная стоимость (БУ)» заполняется автоматически;
• на закладке Бухгалтерский учет указывается счет – 04.01 «НМА в организации»;
• в поле «Счет начисления амортизации» указывается счет- 05 «Амортизация НМА»;
• если предполагается начислять амортизацию, в поле «Начислять амортизацию» устанавливается флажок;
• в поле «Способ отражения расходов по амортизации» указывается способ амортизации;
• в поле «Срок полезного использования» указывается срок в месяцах для целей бухгалтерского учета;
• на закладке Налоговый учет автоматически заполняется поле с информацией о первоначальной стоимости нематериального актива для целей налогового учета;
• в поле «Начислять амортизацию (НУ)» устанавливается флажок, если предполагается начислять амортизацию;
• в поле «Срок полезного использования (НУ)» указывается срок в месяцах для целей налогового учета;
• в поле «Понижающий коэффициент» значение по умолчанию 1.00.
В результате проведения этого документа формируется проводка:
Дт 04.01 Кт 08.05
3.3.
