или по месту осуществления им деятельности
– патентную систему налогообложения можно применять к подходящему виду вашей бизнес деятельности, а услугам, не подходящим разрешено применять иной налоговый режим
Ограничения налогового режима:
– если вы ведете деятельность в разных регионах, необходимо получать патент в каждом из них
– ограниченный перечень видов деятельности по которым возможно получить патент
– для каждого нового вида деятельности нужно получать отдельный патент
– необходимо вести книгу учета доходов и расходов, а предоставлять в налоговые органы ее нужно по требованию
– индивидуальный предприниматель платит страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, однако может учесть эту суммы при исчислении налога
– на псн необходимо применять контрольно-кассовую технику в большинстве случаев, хотя в законе есть некоторые исключения, для п.15, ч.2, ст. 346.43 НК РФ «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» согласно п. 2.1, ст. 2 ФЗ-54 допускается работа без применения ККТ.
Важно обратить ваше внимание на формулировку «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» – деятельность не всех онлайн-школ подпадает под эту формулировку, например, вы можете продавать видеозаписи своего курса не давая обратной связи ученикам, здесь может возникнуть ситуация когда налоговые органы смогут отстоять позицию, что ваша деятельность не «образование», а иная услуга и возможно лишат вас права на патент и выпишут недоимки по налогам в соответствии с повышенными налоговыми ставками.
Таким образом вы должны проработать вашу позицию с юристом и подготовить так называемый defense file «защитную папку» в котором вы письменно формулируете:
Почему ваша деятельность подпадает под этот пункт
Описать ваш бизнес-процесс, который подтверждает, что вы действительно соответствуете критериям закона
Подобрать всевозможные контраргументы, для потенциальных доводов, которые могут привести проверяющие органы
Подготовить свои возражения и доводы на эти контраргументы
Если есть возможность, подберите судебную практику по аналогичным делам в свою пользу
Подготовьте ссылки на нормативно-правовые акты, подберите разъяснения Верховного Суда, если они имеются
Такой документ, для каждой из спорных позиций в вашем бизнесе, должен иметься в письменном виде, иначе содержание устных консультаций вы не сможете вспомнить, а юрист и бухгалтер «сломают голову» в поиске ответов на ваши «нелогичные» решения.
Важно не забыть, что ИП на патентной системе налогообложения уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В 2023 году если доходы (выручка) предпринимателя были менее 300 000 рублей, он оплатит только фиксированные суммы – на обязательное пенсионное страхование 36 723 рублей, обязательное медицинское страхование
