позволяет выделить принципиальные позиции или основания, позволяющие определить место страхования, страховых организаций, их посредников в финансовой системе и особенности их финансовых отношений.
Первая позиция, которую важно проанализировать в рамках данного исследования, это выделение критерия однородности типа функционирования, в соответствии с которой происходит агрегирование различных экономических субъектов, а в нашем случае – участников финансовых отношений.
В зависимости от выбора критериев однородности возможны различные уровни обобщений. Так, если за основу брать только критерии наличия рыночных механизмов и финансирования деятельности за счет выручки, то страховые компании и их посредники «включаются» в единый сектор предприятий (организаций) как экономических агентов по производству товаров и оказанию коммерческих услуг (в том числе финансовых).
В то же время, очевидно, что в процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируется различные фонды доходов и накоплений, различные интересы и потребности их использования. Поэтому в анализ вводятся дополнительные критерии: специфика экономических отношений, особенности формирования фондов денежных средств и управления ими.
Следуя этой логике, целесообразно, на наш взгляд, выделять общее и особенное в соотношении понятия «страхование» и других категорий, которых характеризуют перераспределительные отношения. Это связано с тем, что страхование рассматривается и как самостоятельная финансовая, экономическая категория, и как частная категория финансов [см., напр.: 27, с. 483; 3, с. 417; 2, с. 622]. Кроме того, и теория, и практика страхования подтверждают, что в задачи страхования, помимо возмещения ущерба, включается сбережение, обеспечение поддержки уровня благосостояния, например, граждан [см., напр.: 28, с. 385; 26, с. 65]. Последнее, в частности, дает возможность проводить взаимосвязь между страхованием и кредитованием[18], а современные страховые организации определять как сложные финансовокредитные институты [25, с. 443].
Как и финансы, страхование имеет фондовую основу: страховые отношения реализуются в процессе движения (формирование, распределение, перераспределение и использование) фондов денежных средств. В страховании, как и в финансовых отношениях в целом, фонды могут быть как централизованными, так и децентрализованными. Эти фонды, как и в целом в финансовых отношениях, могут формироваться на основе обязательных и добровольных поступлений. Иными словами, целевые фонды денежных средств при страховании – это часть финансов, а отношения страхования – часть финансовых отношений.
В то же время страхование как экономическая категория имеет ряд отличий от финансов:
– финансовые отношения имеют распределительный и перераспределительный характер, страхование – всегда связано с перераспределительными отношениями.
Идея о том, что страховая сделка является видом меновой сделкой, где страхователь аналогичен кредитору, а страховщик – должнику, рассматривалась еще М. И. Туган-Барановским [21, с… 316].
