обязано зарегистрироваться для целей НДС (если только оно не занимается товарами или услугами, которые освобождаются от НДС). После регистрации предприятие получает регистрационный номер плательщика НДС, который обязан включаться во все хозяйственные документы. Ставка НДС также устанавливается правительством.
Отчет о НДС должен заполняться на ежемесячной или ежеквартальной основе, и своевременно должны быть оплачены любые суммы, причитающиеся Королевской Таможне и Акцизу. Если, однако, предприятие заплатило по НДС большую сумму, чем оно собрало, то образовавшийся излишек ему возмещается.
Очень важно помнить, что НДС не входит в прибыль предприятия. Предприятия взимают НДС по поручению правительства.
6.2 Учет НДС в хозяйственных документах
В упрощенном виде, НДС добавляется к общей сумме счета-фактуры по завершению всех исчислений. Счет-фактура затем становится налоговым счетом-фактурой. То же самое относится и к кредитовым и дебетовым авизо. Все счета-фактуры, кредитовые и дебетовые авизо должны включать регистрационный номер плательщикам НДС.
Помните, что для начисления НДС на отфактурованную сумму продажи Вы должны взять сумму счета-фактуры за минусом торговой скидки и скидки за оплату наличными, даже если заказчик не оплатит вовремя, чтобы иметь право на последнюю скидку.
Пример
Этот пример дается для повторения приобретенных Вами знаний. Вы должны постараться ответить на вопрос самостоятельно, не обращаясь к ключу.
Вопрос
Вас наняла фирма «Чэпман и Вернон» (Chapman & Vernnon), которая торгует конторским оборудованием и канцелярскими товарами. 23 августа ваша фирма поставила следующие товары фирме «T. Гаскойн (Офис Эквипмент) Лтд» (T.Gascoyne (Office Equipment) Ltd), 22 Маркет стрит, Скотфилд, Йоркшир, YS2 3FD. Ставки торговой скидки даны по тем позициям, по которым они применяются. Номер счета – 56713. НДС – по ставке 17.5 %, и регистрационный номер НДС «Чэпмен и Вернон» – 3684129.
150 пачек бумаги A4 по 5.00 ф. ст. за пачку (торговая скидка 10 %)
50 пачек бумаги A3 по 7.50 ф. ст. за пачку (торговая скидка 10 %)
300 бутылочек жидкости для исправления опечаток по 64 пенса за бутылочку (торговая скидка 5 %)
250 упаковок наклеек для адресов по 90 пенсов за упаковку (торговая скидка 5 %)
1 шкаф для документов с 4 ящиками за 175 ф. ст. (торговая скидка 20 %)
2 шкафа для документов с 3 ящиками за 125 ф. ст. каждый (торговая скидка 20 %)
4 шкафа для документов с 2 ящиками за 75 ф. ст. каждый (торговая скидка 15 %)
Требуется:
Подготовьте счет-фактуру, направляемый фирмой «Чэпман и Вернон», в адрес «T. Гаскойн (Офис Эквипмент) Лтд» 23 августа.
Определите общую сумму прибыли, полученную «T. Гаскойн (Офис Эквипмент) Лтд», если все товары проданы по рекомендованной розничной цене.
27 августа 50 упаковок наклеек для адресов были возвращены вместе с 20 бутылочками жидкости для исправления опечаток. Подготовьте кредитовое авизо, которое «Чэпмен и Вернон»
