средств: ежемесячные выплаты, подобно заработной плате, оплате за аренду, за электроэнергию; ежеквартальные, например уплата налогов, или еще более редкие, такие, как выплата дивидендов держателям акций (в акционерном обществе).
Основные поступления денежных средств, что очевидно, происходят благодаря реализации предприятием товаров и / или услуг. Имеются и другие источники денежных средств и затрат. Например, изредка может возникнуть приток денежных средств благодаря долгосрочным займам или выпуску акций, а отток денежных средств может появиться в случае приобретения ресурсов, таких, как здания или оборудование, а также при возврате денег за долгосрочные займы. На рис. 2.2 представлена более полная картина движения денежных средств. Вследствие нерегулярности потоков денежных средств возможна ситуация, в которой у предприятия может оказаться слишком мало денежных средств или, наоборот, денежные средства превышают потребность в них. Предприятие может оказаться без наличных денежных средств после выплаты ежемесячной зарплаты. В таких случаях полезно иметь возможность получения овердрафта (превышения счета) в банке.
Из сказанного выше можно сделать следующие выводы:
• обладание достаточным запасом денежных средств для текущих выплат и покупки необходимых ресурсов жизненно важно для предприятия;
• обладание излишним запасом денежных средств нежелательно, так как он не может быть использовано оптимальным образом.
Таким образом, основными задачами управления движением денежных средств являются:
• изучение источников поступления денежных средств в предприятие;
• изучение потребностей предприятия в денежных средствах;
• организация оптимального использования предприятием денежных средств.
Движение денежных средств – более полная картина
1.2 Отчет о движении денежных средств
Финансовый документ, фиксирующий поступление и расходование денежных средств (ДС) называется отчетом о движении денежных средств (или кассовым планом) (cash flow statement). Предпринимателю важно иметь такой документ для анализа событий, происходящих в предприятии в прошлом и для прогноза ситуации с ДС в будущем.
Можно рассмотреть простейший пример отчета о движении денежных средств следующий:
Отчет о движении денежных средств за отчетный период:
Остаток ДС на начало отчетного периода 50
Поступления денежных средств – всего 450
в том числе
……………100
……………150
……………200
Направлено денежных средств – всего 300
в том числе
……………150
……………100
…………… 50
Изменение в состоянии денежных средств 150
(чистый
