target="_blank" rel="nofollow" href="#i_078.jpg"/>Возникает вопрос: а можно ли, сотрудничая с банком, скрыть от его руководства сведения о том, кто является владельцем счёта? Сразу скажу: сделать это практически невозможно.
Например, сегодня во всех банках, где имеются счета зарубежных компаний, известны имена выгодоприобретателей (бенефициаров), а также тех, кто отдаёт распоряжения по управлению подобным счётом.
Интересно, что имена лиц, отдающих распоряжения, узнать как раз проще: законодательство практически всех «оффшорных» государств подобных запретов не содержит. Следовательно, российский бенефициар может сохранить конфиденциальность только в том случае, когда он полностью доверяет своему зарубежному провайдеру.
Обложили
Вообще риски сотрудничества с иностранными банками для россиян становятся всё серьёзнее. Так, в соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» все российские резиденты с 1 января 2015 года обязаны предоставлять фискальным органам родного государства полные отчёты о характере движения финансовых средств на зарубежных счетах. Представьте себе: налоговая инспекция в России получает красивый отчёт о зачислении и списании средств в оффшорной кредитной организации…
Как справиться с этой напастью? Ведь законодатель, кажется, уже полностью обложил оффшорных анонимов.
Кое-кто утверждает, что преобразование структуры оффшорного бизнеса – настоящая панацея от всех налоговых болезней. Давайте рассмотрим этот рецепт.
Например, вы применяете схему владения КИК через траст и оффшорную компанию. При этом оффшору принадлежит 25 % акций холдинга. И всё равно: российский выгодоприобретатель будет считаться на сто процентов владельцем оффшорных акций. С точки зрения российского закона он будет признаваться контролирующим лицом. Значит, на него возлагается обязанность подавать в российские контролирующие органы уведомление об участии в деятельности холдинга (см. пп. 1 п. 3.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).
Предположим, российское контролирующее лицо не подает в налоговые органы такое уведомление. Тогда налоговики начнут задавать неудобные вопросы: кто на самом деле управляет КИК; укажите на реальное лицо, ведущее дела по управлению компанией; соответствует ли квалификация и зарплата такого лица степени ответственности директора компании, располагающей подобными активами?
В том случае, когда ответы на эти вопросы не будут признаны удовлетворительными, российский выгодоприобретатель будет признан управляющим лицом холдинга. Отсюда следует (см. пп. 3 п. 1 ст. 246.2 Налогового кодекса РФ), что холдинг должен встать на налоговый учёт в России, сдавать туда соответствующую отчётность, выплачивать все полагающиеся налоги. Так что подобный вариант пользы никакой не приносит.
Вы предлагаете спрятать активы в траст? Сведения о том, кто является трастовым
