наличных денежных средств и документов в кассе оформляются актом инвентаризации денежных средств и эквивалентов денежных средств (ф. № Инв-6), в котором приводятся объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. Акт инвентаризации кассы составляется в двух экземплярах (при смене кассира – в трех экземплярах), подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом и доводится до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, а второй остается у материально-ответственного лица. Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными составляется инвентаризационная опись бланков строгой отчетности (ф. № Инв-14).
Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм: при сдаче выручки с данными квитанции учреждения банка, отделения связи, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Расхождение фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учета, выявленное в результате инвентаризации, оформляется в акте следующим порядком: установленные излишки денежных средств в кассе приходуются в доход организации т.е. дебет счета 1010 – «Денежные средства в кассе» и кредит счета 6280 – «Прочие доходы».
Выявленные недостачи относятся на материально ответственное лицо, отражаются следующими бухгалтерскими записями.
Инвентаризация денежных средств, находящихся на текущем, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными по выпискам банков, подписанием актов взаимосверки.
Организация должна получить у банка подтверждение сумм, числящихся на ее счетах (Акт взаимосверки). Одновременно осуществляется сверка соответствия сумм остатков в аналитическом и синтетическом учете с сальдо счетов в бухгалтерском балансе. При инвентаризации проверяется тождественность оборотов по дебету и кредиту счетов данным, содержащимся в выписках банка.
Инвентаризационная комиссия должна сверить выписки банка с приложенными оправдательными документами, в которых устанавливает правильность сумм, указанных в выписке.
Полнота банковских выписок устанавливается по их постраничной нумерации и переносу остатка средств на счете. Остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке.
Достоверность выписок инвентаризационная комиссия определяет путем проверки всех их реквизитов. При наличии исправлений необходимо провести встречную сверку данных выписок с записями в
