Форензик – финансовое расследование. Ив Марвин

Чтение книги онлайн.

Читать онлайн книгу Форензик – финансовое расследование - Ив Марвин страница 3

Форензик – финансовое расследование - Ив Марвин

Скачать книгу

специальных служб, увольняясь со службы, объединялись и создавали компании, предоставляющие услуги по защите в корпоративных конфликтах. К основным факторам и причинам возникновения понятия «форензик» можно и стоит отнести возникновение внутрикорпорационного мошенничества, описанного Эдвином Сатерлендом в 1939 году. Американский социолог предложил термин «мошенничество белых воротничков» для обозначения незаконных видов деятельности, которые осуществляли топ-менеджеры огромных корпораций, минуя формальные рамки закона и используя служебное положение.

      Американский социолог Дональд Кресси в своих трудах предложил концепцию «треугольника лжи». В основу возникновения мошенничества он положил три фактора:

      1) наличие возможности воровать;

      2) наличие мотивов для совершения воровства;

      3) наличие морального оправдания для совершенных злодеяний.

      А на практике факторами, определяющими совершение персоналом злодеяний, будут следующие:

      1) отсутствие практики проведения ежегодного аудита финансовой отчетности;

      2) отсутствие нормативно-правовой базы в соответствии с антикоррупционным законодательством;

      3) отсутствие системы внутрикорпоративного контроля над злоупотреблениями на предприятии;

      4) отсутствие сильной мотивационной политики и высокого уровня зарплат;

      5) отсутствие вовлеченности директора (главы) предприятия в операционное управление бизнесом;

      6) слабая система извещений о фактах действий недобросовестного характера.

      Форензик на Западе тесно работает с правоохранительной системой, проводит экспертизы и рассмотрения, успешно укладываясь в правовую систему. Однако большинство форензик-экспертов международного уровня являются бывшими аудиторами. Стоит заметить, что некоторые форензик-компании формируют свою команду выходцами из спецслужб и правоохранительных органов. Эти люди имеют дополнительное непрофильное образование в области финансов, аудита, психологии и юриспруденции.

      Поначалу топ-менеджеры российского бизнеса были не готовы к работе с внешними консультантами и в ходе встреч отказывались говорить на щекотливые темы. «Никто не хотел выносить сор из избы, признавая ошибки менеджмента, – рассказывал один из руководителей форензик-команды. – Люди полагались на внутренних аудиторов и службы безопасности».

      Со временем топ-менеджеры компаний, теряя много денег из-за мошенничества, стали не только прибегать к услугам специалистов по форензик, но и активно использовать факты, выявленные в ходе расследования, для привлечения мошенников к ответственности.

      Одним из самых распространенных видов мошенничества является присвоение активов и манипулирование финансовой отчетностью («творческая бухгалтерия»). Между тем по масштабу и количеству махинаций лидирует строительство,

Скачать книгу