Человеку предлагается зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на основной системе налогообложения, встречается вариант и со спецрежимами, обналичивать приходящие на расчетный счет деньги за комиссионное вознаграждение.
Вроде бы ИП остается в плюсе. Но процент вознаграждения не покрывает обязательные взносы в пенсионный фонд за себя, дополнительный 1% в пенсионный фонд с выручки свыше 300 тысяч рублей, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, спецрежимные налоги. Все налоги и взносы будут доначислены налоговой инспекцией и «повиснут» на индивидуальном предпринимателе, бонусом щедро добавятся пени и штрафы, а господа-благодетели благополучно исчезнут.
Физическое лицо интересует мошенников также в качестве канала обналичивания. На банковскую карту приходят крупные суммы денег, человек их снимает и передает «заказчику», и получает за это небольшой процент. Здесь следует напомнить, что практически все доходы в Российской Федерации облагаются налогом по ставке 13%. Любая сумма, поступившая на карту, считается доходом. Любая крупная сумма, поступившая на карту не от основного источника дохода, считается сомнительным доходом.
В настоящий момент налоговая служба получает все движения по счетам юридических и физических лиц по запросу в банк. Отвертеться от ответственности не получится.
Ст. 23 Гражданского Кодекса гласит: «Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности».
Ст. 11 Налогового Кодекса РФ определяет, что «физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями».
Иными словами, физическое лицо, получившее сомнительные суммы денежных средств на банковскую карту, приравнивается к индивидуальному предпринимателю.
Итог получим тот же: доначисление налогов, пеней, штрафов, а также решение возникших финансовых проблем в гордом одиночестве.
Как становятся номиналом
Под подставными лицами в Уголовном Кодексе Российской Федерации понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, без ведома либо путем введения в заблуждение которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления
