обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему) кассиру под расписку в книге учета (гр. 9), а главный (старший) кассир – подсчитать их остаток (гр. 10).
Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств открывает на год и заполняет старший кассир.
По полученным авансам для оплаты труда и выплаты стипендий кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассир обязан ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. упаковках главному (старшему) кассиру под расписку (с указанием объявленной суммы).
На с. 22 приведен пример заполнения четных и нечетных страниц книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Таким образом, оформление первичных документов и учетных регистров в кассе производится в следующем порядке:
● оформляются первичные документы по приходу и расходу;
● на основании первичных документов кассир производит записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах). В кассовой книге ежедневно кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число;
● кассир передает в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.
Банк России предусмотрел и упрощенный порядок ведения кассовых операций для индивидуальных предпринимателей. В частности, теперь индивидуальные предприниматели могут:
● не устанавливать лимит остатка наличных денег (абз. 10 п. 2 Указание о порядке ведения кассовых операций);
● не сдавать наличные деньги в банк (абз. 1 п. 3 Указание о порядке ведения кассовых операций);
● не оформлять кассовые операции (абз. 2 п. 4.1 Указание о порядке ведения кассовых операций). При этом отказаться от ведения кассовых операций индивидуальные предприниматели могут только в случае ведения учета доходов и расходов и иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
1.2. Учет по счету 50 «Касса»
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражаются все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту – суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.
Сальдо дебетовое означает остаток денежных средств и денежных документов в кассе, дебетовые обороты – поступление денежных средств и денежных документов, кредитовые – выдачу.
К
