социальной защиты гибкое регулирование трудовых отношений облегчает переход с одной работы на другую. Нынешний общественный договор нарушен в большинстве стран с формирующейся рыночной экономикой и представляется все более устаревающим в некоторых развитых странах. В новом общественном договоре необходимо предусмотреть инвестиции в человеческий капитал, которые давали бы людям больше возможностей найти более достойную работу. Это улучшит перспективы будущей занятости для сегодняшних новорожденных или школьников. Каким образом правительства могут привлечь дополнительные средства, необходимые для инвестиций в человеческий капитал и продвижения к социальной интеграции? Доля налоговых поступлений в бюджетах стран с низким уровнем дохода в два раза меньше, чем в странах с высоким уровнем дохода. Инвестиции в человеческий капитал, базовую социальную защиту (включая услуги общинных санитарных работников в некоторых развивающихся странах) и создание производственных возможностей для молодежи могут обойтись бюджету примерно в 6–8 % валового внутреннего продукта (ВВП). Это амбициозная цель. Вместе с тем повышение налоговых поступлений должно происходить одновременно с повышением эффективности предоставления общественных услуг. Если этого не произойдет, то повышение налоговых ставок будет только усиливать общественное недовольство. По всей вероятности, бóльшую часть необходимых бюджетных средств обеспечат совершенствование налогового администрирования и изменения в политике, касающиеся прежде всего налога на добавленную стоимость и расширения налоговой базы.
Страны Африки к югу от Сахары могли бы получать дополнительные доходы, эквивалентные в среднем 3–5 % своего ВВП, проведя реформы, направленные на повышение эффективности их нынешних систем налогообложения. Дополнительные доходы могут дать отмена налоговых льгот и переход на единую ставку налога на добавленную стоимость. В Коста-Рике и Уругвае такие доходы могут превысить 3 % ВВП. Для финансирования человеческого капитала могут использоваться также другие налоги и накопления. Саудовская Аравия ввела в 2017 году акцизы: 50 % на газированные напитки и 100 % на энергетические напитки, табак и табачные изделия. По некоторым оценкам, эффективная национальная политика тарификации выбросов углерода могла бы принести Исламской Республике Иран, Китаю, России и Саудовской Аравии доход в размере более 6 % их ВВП. Налогообложение недвижимости позволило бы странам со средним уровнем дохода получать дополнительно 3 %, а бедным странам – 1 % от их ВВП. Необходимо также вести борьбу с применяемыми компаниями и физическими лицами старыми как мир схемами минимизации налогов и уклонения от их уплаты. Четыре из каждых пяти компаний, входящих в список 500 крупнейших промышленных компаний журнала «Fortune», имеют по одной и более дочерних компаний в странах, где, как принято считать, существуют льготные режимы налогообложения для корпораций –
