по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании;
в) ежеквартальная отчетность об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;
г) правильность, полнота и своевременность перечисления средств в Пенсионный фонд РФ, в том числе на финансирование установленных законодательством РФ выплат за счет средств пенсионных накоплений;
д) правильность удержания вознаграждения управляющей компании и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности специализированного депозитария и управляющих компаний (начиная с финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2004 г.) представляются специализированным депозитарием и управляющими компаниями в ФСФР России в течение 90 дней по окончании года и публикуются в средствах массовой информации вместе с отчетностью о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования.
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что аудитор, осуществляющий аудиторскую деятельность, не может являться аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми Пенсионным фондом РФ заключены договоры в соответствии со ст. 17 или ст. 18 комментируемого Закона. Речь идет о договоре об оказании услуг специализированного депозитария и договоре доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Согласно ст. 4 Закона РФСФР России от 23 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»[79] аффилированные лица – физические (граждане) и юридические лица (организации), способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Следует учесть, что специализированный депозитарий и управляющая компания должны иметь статус юридического лица. Поэтому в комментируемом пункте речь идет об аффилированном лице юридического лица.
Аффилированными лицами юридического лица являются:
член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал, вклады, доли данного юридического лица.
Указанные выше лица не могут выступать аудиторами соответствующих юридических лиц.
Кроме
Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 16. – Ст. 499.
