(постоянных) активов:
1) основных средств;
2) нематериальных активов;
3) прочих внеоборотных активов.
Таблица 1.6. Текущие активы
Анализ структуры пассивов
В структуре пассивов рассчитывают.
1. Краткосрочные обязательства:
1) краткосрочные кредиты;
2) кредиторскую задолженность.
2. Долгосрочные кредиты.
3. Собственный капитал:
1) уставный капитал;
2) добавочный капитал;
3) реинвестированную прибыль.
Таблица 1.7. Текущие обязательства
Оценка баланса
Анализ структуры и изменения статей баланса показывает:
1) величину текущих и постоянных активов, изменение их соотношения, и источники их финансирования;
2) статьи, рост которых идет опережающими темпами, и последствия такого роста для структуры баланса;
3) долю активов в товарно-материальных запасах и дебиторской задолженности;
4) доля собственных средств и степень зависимости предприятия от заемных ресурсов;
5) распределение заемных средств по срочности их погашения;
6) доля задолженности перед бюджетом, банками, рабочим коллективом, и другими предприятиями.
Денежные потоки
Наиболее важным условием нормального функционирования предприятия является его обеспеченность денежными средствами, оценка которой производится с помощью анализа денежных потоков.
Выделяют следующие виды денежных потоков:
1) операционный денежный поток (от основной деятельности) – движение денежных средств в процессе производства и реализации основной продукции;
2) денежный поток от инвестиционной деятельности – доходы и расходы от инвестирования средств и реализация внеоборотных средств;
3) денежный поток от финансовой деятельности – получение и выплата кредитов, выпуск акций и т. д.
Рассчитать величину денежных потоков по каждому виду деятельности и проанализировать основные притоки и оттоки денежных средств можно по данным баланса и отчета о финансовых результатах на основе изменения отдельных статей этих документов.
Схема 1.1. Формирования денежных потоков
Величина денежного потока от основной деятельности – один из наиболее значимых показателей. Для предприятия очень важно, чтобы поступивших средств хватило, по меньшей мере, для покрытия всех затрат на производство и реализацию продукции.
Анализ денежного потока дает возможность определить.
1. Каковы причины разницы между полученной прибылью и наличием денежных средств.
2. Источники и направления использования денежных средств.
3. Обеспеченность полученными средствами текущей деятельности.
4. Обеспеченность
