style="font-size:15px;"> Налоговым органом вменено объединение нескольких бизнесов ИП, ООО на упрощенных системах налогообложения, которыми владели члены семьи, в группу лиц. Как следствие – доначисление НДС. Классическая история в регионах: попытка объединить трудовые династии в группу лиц на основании ряда признаков, которые в целом присущи семейным компаниям. При этом бенефициаром схемы назначили основательницу бизнеса и торгового знака.
Доводы налогового органа:
• взаимозависимость;
• один адрес, телефон, IP-адрес, одни социальные сети, банк;
• совпадающие поставщики.
В данном случае стратегией защиты было не отрицание факта взаимозависимости, а акцент на легитимности и поощрении семейного бизнеса, передающегося из поколения в поколение. Доказывание как самостоятельности каждого бизнеса, так и отсутствия их подконтрольности основательнице торгового бренда. Также положительным моментом стало пояснение каждого фактора, предъявляемого налоговым органом. Кроме того, удалось обосновать сделки доверительным характером ведения семейного бизнеса. Что привело к положительному решению дела на стадии досудебного обжалования.
Доводы налогоплательщика:
• история бизнеса и деловая цель;
• развитие и появление новых бизнесов в рамках разумной деловой логики, с разницей во времени;
• самостоятельная деятельность в своем сегменте;
• территориальная обособленность в рамках одного помещения;
• легитимная передача товарного знака;
• собственное финансирование своих расходов;
• фидуциарный (доверительный) характер ведения семейного бизнеса.
Дело Shell.
Схема реализации горюче-смазочных материалов, в бизнесе задействованы ООО на НДС, ООО и ИП на упрощенных системах налогообложения. Основное звено реализовывало горюче-смазочные материалы взаимозависимым лицам, которые в дальнейшем реализовывали их конечным потребителям.
Доводы налогового органа:
• взаимозависимость,
• идентичные виды деятельности,
• расчетные счета в одном банке,
• общий склад,
• единственный поставщик Shell,
• единые телефоны.
В данном случае все доводы налоговиков были опровергнуты реальными хозяйственными причинами, маркетинговой политикой, порядком расчета наценки, объяснениями про мобильный склад и т. п. Поэтому доводы налогоплательщика перевесили, позволили принять обоснованное положительное решение в суде.
Доводы налогоплательщика:
• специализация торговой деятельности по разным направлениям;
• разделение в связи с политикой Shell для получения дисконта и преференций;
• не разовое, а постепенное создание новых фирм на протяжении
