отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации");
‒ расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (форма 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации");
‒ информация о качестве активов кредитной организации (форма 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации");
‒ сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (форма 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией");
‒ данные о крупных ссудах (форма 0409117 "Данные о крупных ссудах");
‒ данные о концентрации кредитного риска (форма 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска");
‒ сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (форма 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения");
‒ расчет собственных средств (капитала) (форма 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)");
‒ информация об обязательных нормативах (форма 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации");
Рисунок 1.2 – Принципы по обеспечению достоверности информации
‒ сведения о размещенных и привлеченных средствах (форма 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах");
‒ сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах");
‒ сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (форма 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них");
‒ отчет об открытых валютных позициях (форма 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях").
Данные источники, являются основой информационноаналитической и отчетно-статистической информации и содержат систему финансовой отчетности, которая представляет собой отчетность коммерческого банка, используемую для ознакомления и анализа его деятельности Банком России, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также в дальнейшем для открытой публикации (см. Приложение А).
Основные подходы к обеспечению достоверности информации можно представить в виде схемы на рисунке 1.2.
При использовании результатов анализа необходимо исходить из предпосылки, что не существует одного абсолютно верного решения о том, какая информация должна содержаться в отчетах по оценке деятельности – каждый банк самостоятельно разрабатывает формы отчетов, которые бы наилучшим образом отражали взаимосвязи в банке и были понятны для менеджеров различных уровней.
Однако существуют определенные информационные блоки, которые, так или иначе, являются актуальными для любого банка: бюджетирование и отчетность перед правлением и акционерами банка; распределение издержек; рентабельность банка, продуктов и услуг; анализ отдельных счетов; сравнительная рентабельность операций; моделирование продуктов
