его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость.
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.
1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.
2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.
3. Инвестиции – это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.
Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка.
По уровню доходности активы банка делятся на две группы:
› активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);
› активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).
В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России[17] подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:
1) безрисковые – 0;
2) низкорисковые – 10 %;
3) средней степени риска – 20 %;
4) с повышенным риском – 50 %;
5) высокорисковые – 100 %.
К активам банка, свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России и резервном счете. Во вторую группу риска входят, например, ссуды, гарантированные
Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее – инструкция Банка России № 110-И).
