многие задачи, стоящие перед собой: оказывать стимулирующее воздействие на развитие бизнеса, в том числе на начальном этапе его становления, сглаживать региональную дифференциацию, усиливать социальные функции налогообложения.
Необходимость совершенствования системы налоговых льгот и преференций с целью повышения их инвестиционно-инновационной роли предопределило актуальность исследования и его основных направлений.
Цель исследования – обоснование использования государством налоговой политики для эффективного регулирования инновационной деятельности и порядка налогообложения предприятий, осуществляющих инновационную деятельность, и выработка на этой основе практических рекомендаций и предложений по повышению стимулирующей функции налогов.
Для достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи:
• исследование сущности налогов как одного из инструментов стимулирования инноваций;
• анализ эффективности проводимой государством налоговой политики в современной Российской Федерации;
• выявление факторов, определяющих возможность осуществления современными налогами регулирующей функции, направленной на стимулирование инвестиционно-инновационной деятельности субъектов хозяйствования;
• анализ применяемых мер налоговой политики в части стимулирования инновационной деятельности организаций и определение путей их совершенствования.
Предметом исследования являются финансовые отношения, в том числе налоговые отношения, связанные с финансированием и налогообложением научных исследований и разработок, а также формы и инструменты проведения со стороны государства целенаправленной налоговой политики для стимулирования инновационной деятельности.
Объектом исследования являются организации, в том числе кредитные и страховые – предпринимательские структуры, осуществляющие инвестиционно-инновационную деятельность, а также организации – потенциальные потребители их продукции.
Результаты исследования
1. Определены направления совершенствования современной налоговой политики России с целью максимального развития субъектов инновационной деятельности.
2. Обосновано действие налоговых льгот и преференций на эффективность налогового регулирования инноваций.
3. Разработаны предложения и рекомендации, направленные на стимулирование инноваций с помощью налогового механизма.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ
1.1. Налоги как элемент регулирования и стимулирования развития экономики
Основным инструментом государственного регулирования экономических отношений является налоговая политика, основным элементом которого является налоговый механизм.
Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на структуру и динамику общественного производства, на состояние и направление научно-технического прогресса, объемы и качество потребления.
Построение эффективной налоговой системы, базирующейся на принципах справедливости, ясности, стабильности и предсказуемости, является важным условием повышения предпринимательской, инновационной и инвестиционной активности, от которой во многом зависит успешная интеграция российской экономики в мировую.
Действующая налоговая система России нуждается в серьезном реформировании. Основным принципом реформирования отечественной налоговой системы признается эволюция, основанная на взвешенном и последовательном совершенствовании существующих норм налогового законодательства.
Основными целями реформирования современной налоговой системы являются:
• создание оптимальной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность государственных и частных интересов;
• создание условий для развития частного предпринимательства и повышения частной инициативы;
• упрощение системы налогов и основ налогового администрирования;
• создание совершенной законодательной налоговой базы, базирующейся на общепринятых принципах современной налоговой системы;
• совершенствование и ужесточение системы контроля и ответственности за налоговые правонарушения, включая обмен информацией по совершенным налоговым преступлениям между различными странами;
• повышение эффективности деятельности налоговых органов и повышение уровня их квалификации. Это должны быть высококвалифицированные специалисты, обладающие высоким уровнем знаний, разбирающиеся в современном налоговом законодательстве, знающие организацию работы налоговой
