регулировании и валютном контроле» Банк России осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. Кроме того, Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов, установленных ими обязательных нормативов. Банк России осуществляет анализ деятельности банковских холдингов и использует полученную информацию для целей банковского надзора за кредитными организациями и банковскими группами,[21] входящими в банковские холдинги. Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации.
С некоторыми допущениями, можно утверждать, что Федеральная служба по финансовому мониторингу также осуществляет финансовый контроль. Она выполняет функции по надзору за исполнением организациями и физическими лицами законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Мониторингу подлежат крупные банковские, финансовые операции, сделки с недвижимостью и другим ценным имуществом. Установленные законом хозяйствующие субъекты (коммерческие банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг и другие) обязаны сообщать в Федеральную службу по финансовому мониторингу данные о вышеназванных названных операциях и сделках.
В рамках совершенствования системы государственного (муниципального) финансового контроля в новой редакции БК РФ перечислены основные методы осуществления государственного (муниципального) финансового контроля: проверка, ревизия, обследование, санкционирование операций и сформулированы их определения.
Проверка – совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Ревизия – комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Обследование – анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Санкционирование операций – совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и (или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Обобщая
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
