уплаты налога:
– для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);
– для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.
Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».
Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год
Недостатки УСН
Ограничения по видам деятельности.
Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы.
Потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога.
2.4 Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») – система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. ЕНВД будет действовать и в 2018 году, т.к. срок его отмены перенесен на 01.01.2021 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).
Основное отличие ЕНВД от других систем то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у налогоплательщика чиновниками.
Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.
Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или окажется убыточным.
Налогоплательщики при ЕНВД освобождены от ряда платежей:
1. Налога на прибыль (для юридических лиц).
2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
3. НДС, за исключением операций по импорту.
4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.
Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН.
Законодательное регулирование
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) устанавливается НК РФ гл 26.3, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных
