существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.
2) индивидуальные предприниматели:
– индивидуальные предприниматели, являющиеся страховыми брокерами;
– индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
– индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
Права, обязанности и запреты вышеперечисленных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регламентированы статьей 7 Закона № 115-ФЗ.
В литературе есть мнение о том, что вышеуказанный перечень является неполным ввиду отсутствия в нём упоминания о лицах, осуществляющих аудиторскую деятельность[68]. Данное предложение обусловлено возможностью выступления указанных субъектов в качестве субъектов финансового мониторинга. На наш взгляд, аудиторские компании становятся субъектами Закона № 115, если они оказывают услуги бухгалтерского учета.
В соответствии со статьей 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, установив сведения, которые предусмотрены в Законе № 115.
В Рекомендации 16 ФАТФ предусматривает:
a) следует обязать адвокатов, нотариусов, других независимых юристов и бухгалтеров сообщать о подозрительных сделках, когда они от имени или по поручению клиента вступают в финансовые отношения в областях, описанных в Рекомендации 12 (d). Странам настоятельно рекомендуется распространять действие требования о направлении сообщений на остальную профессиональную деятельность бухгалтера, в том числе и на аудит…
Обратим внимание: в Рекомендации 16 сказано, что адвокаты, нотариусы, другие независимые юристы и бухгалтеры, действующие в качестве независимых специалистов по юридическим вопросам, не обязаны сообщать о своих подозрениях, если соответствующая информация получена при обстоятельствах, когда они связаны обязательствами профессиональной тайны или обладают профессиональным правовым иммунитетом.
Рекомендации ФАТФ учтены в Законе № 115. В том числе учтена вышеприведенная оговорка, которая при наличии названных в рекомендации 16 условий освобождает данных лиц от соответствующих обязанностей.
С учетом сказанного можно сделать вывод, что правовой статус «иных лиц» отличается от правового статуса субъектов Закона № 115. Поэтому перечень иных лиц приведен не в статье 5 Закона
Прозрачность юридических лиц и образований: пути сниже¬ния рисков ОД/ФТ: монография / [В.И. Лафитский, А.М. Цирин, Н.А. Поветкина, М.А. Цирина и др.; отв. ред. В.И. Лафисткий, М.А. Цирина.] – М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, МУМЦФМ, Ярославль: Литера, 2014.
