style="font-size:15px;"> – затрудненный доступ к необходимой информации;
– равнодушие к происходящему со стороны руководства и коллег;
– отсутствие ревизий и аудиторских проверок.
Предметом усилий мошенника является использование предоставленных ему возможностей и действий в рамках этих возможностей таким образом, чтобы состоялся акт мошенничества.
Для того чтобы совершить мошенничество, необходимо владеть знаниями того бизнеса, в области которого совершается мошенничество, знать технологию этого бизнеса и систему документооборота, уметь предвидеть последствия тех или иных действий, знать возможные результаты их и уметь разработать технологию самого мошенничества.
Другими словами, мошенничество предполагает наличие у преступника личной квалификации во всяком случае не меньшей, чем у обманываемого им предпринимателя.
Существуют две области, в которых необходима защита от мошенничества:
– организации (предприятия, фирмы, корпорации, компании и т.д.);
– отдельные предприниматели и бизнесмены.
В развитых странах в организациях для предотвращения внутреннего мошенничества (со стороны сотрудников) и для предупреждения мошеннических акций деловых партнеров применяются целые системы программирования защиты организации от мошенничества. Важнейшим среди элементов этого программирования является создание фильтра в службах персонала и такая организация работы, которая делает прозрачными любые отклонения в ней от закона.
Виды мошенничества чрезвычайно разнообразны, однако их можно сгруппировать следующим образом:
– мошенничество наемных сотрудников в отношении своей фирмы;
– мошенничество при аферах с инвестициями;
– мошенничество в области финансовой отчетности;
– мошенничество в банковской области;
– мошенничество в страховом деле;
– мошенничество в отношениях с партнерами;
– мошенничество в области приватизации;
– мошенничество в деловых партнерских отношениях;
– мошенничество в области конкуренции;
– мошенничество в области рекламы;
– мошенничество с использованием банковских пластиковых карт;
– мошенничество с использованием компьютерной техники.
Существенную опасность для благополучия коммерческой структуры представляют мошеннические действия ее сотрудников. Такого рода мошенничество бывает довольно трудно обнаружить, ибо свои действия мошенники не выставляют напоказ.
Кроме того, обнаруженные признаки мошенничества не являются доказательствами преступления, а лишь его симптомами. Поэтому приходится много работать, чтобы убедиться, что эти симптомы действительно свидетельствуют о совершенном преступлении.
Признаки мошенничества со стороны персонала предприятия можно свести к следующим типовым группам:
–
