unbeschränkte Steuerpflicht
2.1.3. § 1 Abs. 3 EStG fiktive unbeschränkt Steuerpflicht
2.1.4. Beschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 4 EStG
2.2. Objektive Steuerpflicht
2.2.1. Einnahmen
2.2.2. Ausgaben
3. Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage
3.1. Überblick
3.2. Summe der Einkünfte § 2 Abs. 1 und 2 EStG
3.3. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich
3.4. Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG
3.4.1. Altersentlastungsbetrag § 24a EStG
3.4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG
3.4.3. Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 Abs. 3 EStG
3.5. Einkommen § 2 Abs. 4 EStG und Verlustabzug § 10d EStG
3.6. Zu versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
4. Gewinnermittlung und Buchführungspflichten
4.1. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich §§ 4, 5 EStG
4.2. Gewinnermittlung durch Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 Abs. 3 EStG
4.2.1. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen
4.2.2. Anschaffung von Anlagevermögen
4.3. Unterschiede Betriebsvermögensvergleich zur Einnahme-Überschuss-Rechnung
5. Die Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht
5.1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 13 EStG
5.2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
5.2.1. Einkünfte aus § 15 EStG gewerbliche Einkünfte
5.2.2. Begriff des Gewerbebetriebs
5.2.3. Einkünfte aus § 16 EStG Veräußerung eines Betriebes
5.2.4. Einkünfte aus § 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
5.3. Einkünfte nach § 18 EStG – Selbständige Arbeit
5.4. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, § 19 EStG
5.4.1. Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit
5.4.2. Die Betriebsveranstaltung als Arbeitslohn § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG
5.4.3. Vom Arbeitslohn abziehbare Beträge
5.4.3.1. Der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 S. 1, 3 und 4 EStG
5.4.3.2. Werbungskosten §§ 9, 9a EStG
5.4.3.2.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4 EStG
5.4.3.2.2 Andere berufliche Fahrten § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 4a EStG
5.4.3.2.3 Aufwendungen im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG
5.4.3.2.4 Auswärtstätigkeit und Verpflegungspauschalen § 9 Abs. 4a EStG
5.4.2.2.5 Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 und 7 EStG
5.4.3.2.6 Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 i. V. m. § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG
5.4.3.3. Abgrenzung zu Kosten der privaten Lebensführung
5.5. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG
5.5.1 Kapitaleinkünfte im Privatvermögen
5.5.2 Kapitaleinkünfte in einem Betriebsvermögen
5.6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG
5.6.1. Einnahmen und Ausgaben
5.6.2. Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
5.6.2.1. Erhaltungsaufwand
5.6.2.2. Zweckbestimmung – Funktionstüchtigkeit – Hebung des Wohnstandards
5.6.2.3. Anschaffungskosten und Herstellungsaufwand
5.6.2.4. Anschaffungsnaher Herstellungsaufwand
5.6.3. Subsidiarität der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
5.7. Sonstigen Einkünfte nach § 22 EStG
5.7.1. Wiederkehrende Bezüge § 22 Nr. 1 EStG
5.7.2. Unterhaltsleistungen § 22 Nr. 1a EStG
5.7.3. Private Veräußerungsgeschäfte § 22 Nr. 2 i. V. m. § 23 EStG
5.7.4. Sonstige Leistungen § 22 Nr. 3 EStG
6. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
6.1. Abschreibung nach § 7 EStG
6.2. Ausnahmetatbestände geringwertiges Wirtschaftsgut und Sammelposten § 6 Abs. 2 und 2a EStG
6.3. Abschreibung von Gebäuden § 7 Abs. 4 EStG
6.4. Vergleich AfA § 7 Abs. 1 und § 7 Abs. 4 EStG
7. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG
7.1. Unterhaltszahlungen (Realsplitting) § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
7.2. Berücksichtigung Zuwendungen im Sinne des § 10b EStG
7.3. Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG
7.4. Altersvorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
7.5. Sonstige Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG
8. Die außergewöhnlichen Belastungen
8.1. Außergewöhnliche Belastungen der allgemeinen Art § 33 EStG
8.2. Außergewöhnliche Belastung der besonderen Art § 33a und § 33b EStG
8.2.1. Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG
8.2.2. Ausbildungsfreibetrag § 33a Abs. 2 EStG
8.2.3. Behindertenpauschbetrag und Pflegepauschbetrag § 33b EStG
9. Die Berücksichtigung von Kindern §§ 31, 32 EStG
9.1. Die Abzugsbeträge des § 32 EStG
9.2. Die Günstigerprüfung des § 31 EStG
10.
