разграничить понятия «база для расчёта» и «сумма средств, которую вы получите на руки». Это абсолютно ни одно и то же. Эту разницу вы можете видеть ниже в таблице на примерах некоторых видов НВ.
Таблица 1 – Расчёт налогового вычета.
Вид расхода, подпадающий под действие налогового
Вычета (НВ)
База
для
расчёта
На
руки
Расход на оплату образовательных услуг
120 000
15 600
Расход на оплату образовательных услуг членов семьи
50 000
6 500
Расходы на оплату медицинских услуг
120 000
15 600
Расходы на оплату медицинских услуг членов семьи
50 000
6 500
Расходы, связанные с приобретением недвижимости
2 000 000
260 000
В столбце 2 указана база для расчёта НВ, а в столбце 3 – суммы, которые заявитель получит «на руки». Третий столбец получается путем умножения данных во втором столбце на 13 %, потому что НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 %. Как вы заметили, база для расчета НВ существенно больше, если платить за себя.
Виды социальных НВ:
1) НВ по расходам на обучение регламентируется п. 2 и п. 1 ст. 219 НК РФ. Право на получение этого налогового вычета вы имеете, если вы оплатили:
− собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
− обучение своего ребёнка (детей), брата или сестры (полнородных и неполнородных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
− обучение своего опекаемого (подопечного) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения и бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
2) НВ на лечение может получить физлицо, оплатившее лечение, что регламентируется п. 3 ст. 219 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В перечень медицинских услуг, подпадающих под действие данного НВ, также входит установка зубных имплантатов. Претендовать на НВ вы можете после оплаты медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных вам, вашим супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет. НВ распространяется и на приобретение назначенных врачом лекарств (в том числе для членов семьи), а также после уплаты страховых взносов по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
3) НВ по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели (но не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода):
− благотворительным организациям;
− социально ориентированным некоммерческим
