хозяйственно-финансовым операциям («лжеэкспорт», «псевдоэкспорт», «лжеаренда», «лжехранение» и т. п.).
2. Об операциях по экспорту товарно-материальных ценностей организациями, для которых эти товары не являются профильными (кондитерская фабрика поставляет оптические трубы, титан или газовые турбины и т. п.).
3. Об операциях по экспорту редких металлов, полезных ископаемых, природных ресурсов, иных материальных ценностей, оборот которых ограничен как возможностями производства, так и потребностями рынка.
4. О продаже товаров по ценам значительно выше среднерыночных.
5. О приобретении налогоплательщиком товаров, первичным поставщиком которых являются организации, зарегистрированные в зонах льготного налогообложения.
6. О приобретении налогоплательщиком однородных товаров у разных поставщиков, которые меняются каждые два-три месяца, а также реализации однородных товаров разным покупателям с аналогичной периодичностью их смены. Подтверждение факта регистрации организаций-поставщиков и покупателей на подставных лиц.
7. Об обнаружении в помещениях, занимаемых организацией-налогоплательщиком, печатей, штампов и бланков организаций, выступающих в качестве поставщиков и покупателей по заключенным контрактам налогоплательщика.
8. О совершении хозяйственных операций между организациями, зарегистрированными на подставных лиц, не представляющими налоговую отчетность и не являющимися плательщиками НДС.
9. Об осуществлении операций, связанных с движением товара от производителя (первого поставщика) к экспортеру, организациями, имеющими счета в одном банке (филиалах одного банка); о совершении операций по переводу денег с одного счета на другой в счет оплаты товара и зачисления на счет экспортера выручки по внешнеторговому контракту в течение одного операционного дня при нулевом сальдо на начало и конец операционного дня по большинству расчетных счетов, задействованных в цепочке платежей.
10. Об установлении факта непересечения государственной границы экспортируемыми товарами.
11. Об установлении факта обратного ввоза экспортируемых товаров под предлогом отказа покупателя от груза.
12. Об установлении факта отказа от получения экспортированного за границу товара или неявки покупателя за товаром.
13. Об отсутствии реального перечисления денежных средств со счета налогоплательщика по договору поставки, счету-фактуре, платежному поручению, имеющимся в документах бухгалтерского учета.
14. Об установлении фактов приобретения экспортируемых товаров у физических лиц за наличный расчет.
15. Об установлении фактов отнесения на затраты налога на добавленную стоимость, фактически не уплаченного транспортным организациям, осуществляющим транспортировку экспортных грузов, отправителем которых является налогоплательщик.
