которые содержатся в отчетности по формам 0409127-0409129.
Отчетность по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки» составляется в целях контроля над процентным риском, связанным с риском ухудшения финансового положения кредитной организации вследствие снижения ее чистого процентного дохода в результате изменения процентных ставок на финансовом рынке. Данная форма введена Банком России с 01.01.2014 в рамках реализации мероприятий по совершенствованию банковского надзора в соответствии с международными подходами Базель-2 и содержит информацию о всех финансовых инструментах, отражаемых на балансовых и внебалансовых[4] счетах, чувствительных к изменению процентной ставки.
Несколько иными по своей сути являются формы отчетности 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и 0409129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам, вкладам». Указанные формы составляются в целях формирования информации об уровне средневзвешенных процентных ставок по базовым активным и пассивным операциям в разрезе их срочности. Такая информация позволяет надзорному органу проводить оценку достаточности прибыльности (маржи) активных операций банка во взаимосвязи со стоимостью привлеченных ресурсов для обеспечения доходности банков, а также анализировать вопросы динамики объемов привлеченных средств во вклады, реальных источников, потенциального влияния политики банков на рынке вкладов физических лиц на их устойчивость. Данные о средневзвешенных ставках используются также в целях статистического и информационно-аналитического обеспечения широкого круга пользователей в регионах и по стране в целом. Кроме того, они широко востребованы в судебной практике в качестве основания при рассмотрении судебных дел о взыскании долга по гражданским договорам, расчете неустойки или упущенной выгоды. В среднем только в одно территориальное учреждение Банка России ежегодно поступает около 25–30 запросов о предоставлении такой статистики.
Другим важным направлением использования информации о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным вкладам является оценка депозитной политики кредитной организации на предмет повышенного процентного риска, реализация которого может повлечь неблагоприятные последствия для уровня доходов, капитала и в целом финансовой устойчивости банка. В соответствии с Письмом Банка России от 28.10.2009 № 133-Т «О работе с банками, привлекающими вклады физических лиц по ставкам, превышающим рыночные», территориальные учреждения Банка России ежемесячно проводят анализ информации об уровне процентных ставок по вкладам физических лиц в кредитных организациях своего региона. Согласно указанному письму максимально допустимым отклонением от среднерыночной процентной ставки по вкладам принимается уровень, превышающий среднюю величину максимальных ставок десяти кредитных
К внебалансовым инструментам относятся процентные и валютно-процентные сделки, производные финансовые инструменты: договоры (контракты) о сроке уплаты процентов (фьючерсы), процентные и валютно-процентные индексные договоры (контракты), процентные своп-контракты, опционы, прочие аналогичные договоры, а также валютные контракты в части заключенного в них процентного риска.
