денег в банк. Выручка организаций, реализующих товары или оказывающих услуги за наличный расчет, подлежит зачислению на их счета в банке в сумме, превышающей собственную потребность в наличных деньгах.
Сумма собственной потребности определяется организацией самостоятельно, а после согласования и утверждения банком является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данной организации. Кроме того, для каждой организации, даже не имеющей постоянную денежную выручку, определяется предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев (лимит остатка кассы).
Сумма выручки сверх нормы расхода и лимита кассы подлежит сдаче в банк и зачислению на счет организации. В банковской практике применяются два способа сбора выручки: аппаратом инкассации и через приходные банковские кассы.
Зачисление выручки, собранной аппаратом инкассации, осуществляется по накладной, после пересчета и сверки фактической суммы выручки и ее покупюрного строения с данными накладной.
Через приходную кассу банка выручка поступает непосредственно от представителя организации. Как правило, так организована работа с клиентами, не имеющими крупных сумм дневной выручки. При этом зачисление выручки, поступившей через приходную кассу, осуществляется по «Объявлению на взнос наличными». Это комбинированный документ, являющийся основанием для увеличения кассового прихода банка и выполняющий роль расписки в получении наличных денег и платежного документа на осуществление бухгалтерской проводки по зачислению выручки на счет клиента.
Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо – клиент данного банка, если на его счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходной кассовой операции.
Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой в банке денежной суммы. В последующем банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег организации сообщают в денежном чеке – основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета. Номера выданных денежных чеков подлежат регистрации в карточках образцов подписей и печати организаций-клиентов.
Наибольшую часть расходных кассовых операций банка составляет выдача средств на заработную плату и на прочие виды оплаты труда.
Кроме выдачи средств на оплату труда, банк обеспечивает выдачу наличных средств на выплату стипендий, пенсий и пособий, оплату командировочных и операционно-хозяйственных расходов, заготовку сельскохозяйственной продукции и закупку непродовольственных товаров, для других расчетов наличными.[52]
В
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050–У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. р. (см.: Вестник Банка России. 2001. № 69).
