Werbungskosten § 9 EStG 4.1. Vorweggenommene Werbungskosten 4.2. Nachträgliche Werbungskosten 4.3. Vergebliche Werbungskosten 4.4. Unfreiwillige Werbungskosten 4.5. Nichtabzugsfähige Werbungskosten § 9 Abs. 5 EStG 4.6. Einzeltatbestände 4.6.1. Fahrtkosten, Entfernungspauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG 4.6.1.1. Erste Tätigkeitsstätte § 9 Abs. 4 EStG 4.6.1.2. Weitere Tätigkeitsstätten und sonstige Fahrtkosten § 9 Abs. 1 Nr. 4a EStG 4.6.1.3. Weiträumiges Tätigkeitsgebiet § 9 Abs. 1 Nr. 4a S. 3, 4 EStG 4.6.2. Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten § 9 Abs. 1 Nr. 1 EStG 4.6.3. Doppelte Haushaltsführung § 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG 4.6.4. Übernachtungskosten als Reisekosten § 9 Abs. 1 Nr. 5a EStG 4.6.5. Aufwendungen für Arbeitsmittel § 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG 4.6.6. Verpflegungsmehraufwendungen § 9 Abs. 4a EStG 4.6.7. Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung § 9 Abs. 6 EStG 4.6.8. Aufwendungen für ein Arbeitszimmer § 9 Abs. 5 EStG 4.7. Besonderheiten bei berücksichtigungsfähigen Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Kapitalvermögen
5. Sonderausgaben § 10 – 10c EStG 5.1 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 5.1.1. Renten und dauernde Lasten § 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG 5.1.2. Leistungen aufgrund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs § 10 Abs. 1 Nr. 1b EStG 5.1.3. Gezahlte Kirchensteuer § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG 5.2. Beschränkt abzugsfähigen Sonderausgaben 5.2.1. Unterhaltsleistungen an geschiedene Ehegatten § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG 5.2.2. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3 und 3a EStG 5.2.2.1. Aufwendungen für die Altersvorsorge § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG, § 10 Abs. 3 EStG 5.2.2.2. Andere Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3 und 3a EStG, § 10 Abs. 4 EStG 5.2.3. Kinderbetreuungskosten § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG 5.2.4. Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG 5.2.5. Schulgeld § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG 5.2.6. Berücksichtigung von Spenden und Mitgliedsbeiträgen § 10b EStG 5.2.6.1. Zuwendungen des § 10b Abs. 1 EStG 5.2.6.2. Zuwendungen an politische Parteien § 10b Abs. 2 i. V. m. § 34g EStG 5.2.7. Der Sonderausgabenpauschbetrag § 10c EStG
6. Die außergewöhnlichen Belastungen §§ 33, 33a und 33b EStG 6.1. Allgemeines zu den außergewöhnlichen Belastungen 6.2. Außergewöhnliche Belastungen der allgemeinen Art § 33 EStG 6.2.1. Belastende Aufwendungen 6.2.2. Die Zwangsläufigkeit der Aufwendungen 6.2.2.1. Rechtliche Gründe 6.2.2.2. Tatsächliche Gründe 6.2.2.3. Sittliche Gründe 6.2.3. Notwendigkeit der Ausgaben 6.2.4. Angemessenheit und Üblichkeit der Aufwendungen 6.2.5. Die überwiegende Mehrzahl der Steuerpflichtigen 6.2.6. Die zumutbare Belastung 6.3. Besondere außergewöhnliche Belastungen 6.3.1. Außergewöhnliche Belastungen des § 33a EStG 6.3.1.1. Unterhaltsleistungen § 33a Abs. 1 EStG 6.3.1.2. Unterhaltsleistungen und Opfergrenze 6.3.1.3. Ausbildungsfreibetrag § 33a Abs. 2 EStG 6.3.2. Pauschbeträge des § 33b EStG als außergewöhnliche Belastung 6.3.2.1. Behindertenpauschbeträge § 33b Abs. 1 bis 3 EStG 6.3.2.2. Pflegepauschbetrag § 33b Abs. 6 EStG
7. Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für haushaltsnahe Dienstleistungen § 35a EStG 7.1. Geringfügig haushaltsnahe Aufwendungen § 35a Abs. 1 EStG 7.2. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse § 35a Abs. 2 EStG 7.3. Handwerkerleistungen § 35a Abs. 3 EStG
8. Übersichten und Abgrenzung von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen, haushaltsnahen Dienstleistungen sowie Kosten der privaten Lebensführung 8.1. Werbungskosten 8.2. Sonderausgaben 8.3. Außergewöhnliche Belastungen 8.4. Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse 8.5. Regelmäßige Kosten der privaten Lebensführung
WEITERFÜHRENDE LITERATUR
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
LITERATURVERZEICHNIS
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
a. A. andere Auffassung
Abs. Absatz
AfA Absetzung für Abnutzung
AG Arbeitgeber
AN Arbeitnehmer
AO Abgabenordnung
Art. Artikel
BA Betriebsausgaben
BE Betriebseinnahmen
BFH Bundesfinanzhof
BGB Bundesministerium für Finanzen
BStBl Bundessteuerblatt
BT Bundestag
BVerfG Bundesverfassungsgericht
DStZ Deutsche Steuerzeitung
ESt Einkommensteuer
EStDV Einkommensteuerdurchführungsverordnung
EStG Einkommensteuergesetz
EStR Einkommensteuerrichtlinien
GdE Gesamtbetrag der Einkünfte
GewSt Gewerbesteuer
GG Grundgesetz
HGB Handelsgesetzbuch
i. H. v. in Höhe von
i. R. d. im Rahmen des, im Rahmen der
i. S. d. im Sinne des, im Sinne der
LSt Lohnsteuer
LStDV Lohnsteuerdurchführungsverordnung
LStR Lohnsteuerrichtlinien
m. E. meines Erachtens
m. w. Bsp. mit weiteren Beispielen
m. w. N. mit weiteren Nachweisen
m. w. V- mit weiteren Verweisen
R Richtlinie
Rz Randziffer
SdE Summe der Einkünfte
u. a. unter anderem
v. a. vor allem
VZ Veranlagungszeitraum
vgl. vergleiche
WK Werbungskosten
zvE zu versteuerndes Einkommen
Vorwort
Dieses MCC Steuerrecht eBook stellt Ihnen die abzugsfähigen Ausgaben im Einkommensteuerrecht übersichtlich dar, konzentriert sich dabei auf Kernaussagen und fasst diese
