блокировки расчетного счета, – вы будете начислять и выплачивать зарплату и зарплатные налоги, в итоге взносов у ООО выйдет больше.
Общий расчет зарплатных налогов на доход наемного сотрудника: 13 % (а свыше 5 млн руб. 15 %) НДФЛ и 30 % страховые взносы без учета взносов на травматизм, которые для субъектов малого предпринимательства для зарплаты, превышающей МРОТ, понижаются до 15 %.
Расчет зарплатных налогов, как и способы их уменьшения, представлен в главе 12.
Выбор режима НПД, ПСН, УСН, ОСНО в первую очередь обусловлен объемом ежегодной выручки и требованием клиентов поставлять товар с или без НДС.
Если ваши клиенты – физлица, бюджетные учреждения или «упрощенцы», заморачиваться на ОСНО нет никакой необходимости. Другое дело, что иногда руководитель бюджетной организации даже не знает, что вместо расчета по НДС он заполняет лист в декларации о целевом использовании бюджетных средств, где наличие «входного» НДС не играет никакой роли. Здесь такого руководителя надо познакомить с собственным бухгалтером.
Клиенты-«упрощенцы» также не любят педалировать фактом применения УСН, ведь товар и сумму НДС они все равно спишут в расходы. Однако с недавних пор, в открытом доступе, в любом справочном сервисе можно узнать систему налогообложения контрагента. Более чем важное дело – проверить режим налогообложения покупателей в справочной программе.
Не нужен НДС и строительным компаниям – застройщикам жилой недвижимости (необлагаемые НДС операции согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вы можете найти у себя пласт клиентов, которым выделять НДС и не требуется. Здесь появляется смысл использовать режимы, предусматривающие освобождение от НДС.
Если вы работаете через несколько юридических лиц, чтоб отбиться от обвинения в дроблении бизнеса, обязательно необходимо указать деловую цель создания каждого общества. Это главный аргумент в споре с проверяющими, он может быть закреплен маркетинговой, ценовой политикой компании. Разные общества охватывают разные рыночные ниши или заняты разным производственным процессом.
В группе компаний у каждой организации должно быть отделено имущество, сотрудники, бухгалтерский учет (Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2020 № 306-ЭС20–2521 по делу № А06–8005/2018).
Компании не должны иметь общих адресов, сайтов и телефонов, пользоваться услугами одних и тех же кадровиков и бухгалтеров, платить друг за друга.
Если вы – индивидуальный предприниматель, вы также можете сочетать разные режимы налогообложения, например УСН и ПСН.
Таким образом, алгоритм действий в случае, если вы приняли решение заниматься бизнесом:
1) определить подходящую форму ведения бизнеса (самозанятый, ИП, ООО или даже группа компаний);
2) определить налоговый режим, который
