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(abgerufen am 8.10.2020). 125 IDW-Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ (IDW PS 980), WPg Supplement 2/2011, 78ff.; vgl. dazu unten Rn. 50 sowie von Busekist/Hein, CCZ 2012, 41ff.; von Busekist/Schlitt, CCZ 2012, 86ff. 126 Zum Vergleich von IDW PS 980 und ISO 19600 ausführlich Busekist/Uhlig, Kap. 7. 127 Zur ISO 37001 siehe Kayser, CB 2016, 441. 128 Vgl. Schulz, in: Bay/Hastenrath, Compliance-Management-Systeme, 2. Aufl. 2016, sowie Jenne, Die Überprüfung und Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen, 2017, 47f. 129 Ausführliche Darstellung und Nachweise bei Jenne, Die Überprüfung und Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen, 2017, 121ff. 130 Vgl. Balke, in: Born/Ghassemi-Tabar/Gehle (Hrsg.) MHdBGesR VII, 6. Aufl. 2020, § 104, Rn. 9. 131 § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG, vgl. hierzu Engelhart, ZIP 2010, 1832ff. 132 Zu Funktion und Bedeutung des IKS siehe Renz/Frankenberger, Kap. 19, Rn. 49ff. 133 Siehe § 12 WpDVerOV. 134 Vgl. Schulz/Renz, BB 2013, 2511ff. 135 So die ganz überwiegende Meinung, vgl. etwa Meyer, DB 2014, 1063, 1064; Seeliger/Mross, in: Jaeger/Kokott/Pohlmann/Schroeder, Frankfurter Kommentar zum Kartellrecht, Stand: 96. Aktualisierung 2020, Teil E. Allg. Teil, Rn. 15f., jeweils m.w.N. 136 Vgl. etwa Harbarth, ZHR 179 (2015), 137, 139; Seeliger/Mross, in: Jaeger/Kokott/Pohlmann/Schroeder, Frankfurter Kommentar zum Kartellrecht, Stand: 97. Aktualisierung 2020, Teil E., Rn. 15 m.w.N. 137 Schulz, Rechtliches Risikomanagement und Compliance im Mittelstand, in: Keßler, Unternehmensfinanzierung Mittelstand, 2014, § 6 Rn. 24. 138 Siehe oben unter Rn. 9. 139 Vgl. Liese, BB-Special Compliance 2008, 17, 18 m.w.N. 140 Vgl. Kark, Compliance-Risikomanagement, 2. Aufl. 2019, 12ff. Ähnlich Passarge, in: Martinek/Semler/Flohr, Handbuch des Vertriebsrechts, 4. Aufl. 2016, § 79 Rn. 93. Zu Bußgeldern wegen Kartellrechtsverstößen ausführlich Seeliger/Heinen/Mross, Kap. 23, Rn. 89ff. 141 Siehe Böttger, Kap. 2, Rn. 15. 142 Siehe die Nachw. zum Meinungsstand bei Merkt, ZIP 2014, 1705, 1712f.; Kark, Compliance-Risikomanagement, 2. Aufl. 2019, 27ff. 143 Merkt, ZIP 2014, 1705, 1713. 144 Vgl. Liese, BB-Special Compliance 2008, 17, 19; Schulz, Rechtliches Risikomanagement und Compliance im Mittelstand, in: Keßler, Unternehmensfinanzierung Mittelstand, 2014, § 6 Rn. 17; ähnlich Liese, BB-Special Compliance 2008, 17, 18. 145 Zum allgemeinen Risikomanagement siehe Romeike, Kap. 9. Zum Compliance-Risikomanagement ausführlich Kark, Compliance-Risikomanagement, 2. Aufl. 2019, 105ff. sowie Stork/Ebersoll, Smart Risk Assessment, 2016, 61ff. 146 Vgl. Kark, Compliance-Risikomanagement, 2. Aufl. 2019, 137. 147 Siehe hierzu die Ausführungen des LG München I, Urt. v. 10.12.2013, 5 HK O 1387/10, CB 2014, 167ff., sowie Moosmayer, Compliance, 3. Aufl. 2015, 1ff., 5f.; Schulz, Rechtliches Risikomanagement und Compliance im Mittelstand, in: Kessler, Unternehmensfinanzierung Mittelstand, 2014, § 6 Rn. 10; Nietsch/Hastenrath, CB 2015, 177, 178. 148 Vgl. Verse, ZHR 175 (2011), 401, 403ff.; Harbarth, ZHR 179 (2015), 136, 138; Grigoleit, AktG, 2. Aufl. 2020, § 76, Rn. 44ff. 149 Vgl. Verse, ZHR 175 (2011), 401, 403; Moosmayer, Compliance, 3. Aufl. 2015, 5; Grigoleit, AktG, 2. Aufl. 2020, § 76, Rn. 44ff. 150 Vgl. Staub, CCZ 2009, 121, 129ff.; Moosmayer, in: ders., Compliance-Risikoanalyse, 2014, 5; Schulz, Rechtliches Risikomanagement und Compliance im Mittelstand, in: Kessler, Unternehmensfinanzierung Mittelstand, 2014, § 6 Rn. 11; zur Bedeutung von Reputations- und Imageschäden siehe ausführlich Kröger, Korruptionsschäden, Unternehmensgeldbußen und Imageschäden, 2013, 255ff.; zum „Corporate Reputation Management“ siehe Seibt, DB 2015, 171. 151 Preusche/Würz, Compliance, 3. Aufl. 2020, 46. Ähnlich Kark, Compliance-Risikomanagement, 2. Aufl. 2019, 105. 152 Vgl. Kort, in: Hirte/Mülbert/Roth, AktG, 5. Aufl. 2015, § 91 Rn. 183; Bosse, NWB 51/2013, 4056, 4057. 153 Vgl. LG München I, Urt. v. 10.12.2013, 5 HK O 1387/10, CB 2014, 167ff., sowie hierzu Fleischer, NZG 2014, 321, 322. 154 Vgl. Rack, CB 2014, 104 zur Einordnung der Entscheidung in die Rechtsprechung zum sog. Organisationsverschulden, sowie Passarge, in: Martinek/Semler/Flohr, Handbuch des Vertriebsrechts, 4. Aufl. 2016, § 79 Rn. 90 hinsichtlich der Relevanz der Entscheidung für die GmbH. 155 Zur Entwicklung der sog. Unternehmensorganisationspflichten umfassend Spindler, Unternehmensorganisationspflichten, 2001; Matusche-Beckmann, Organisationsverschulden, 2001; vgl. ferner Rack, CB 2014, 104; zum Konzept der strafrechtlichen Garantenpflichten siehe Spindler, Handbuch Vorstandshaftung, 2006, sowie Böttger, Kap. 2, Rn. 108ff. 156 Die Bewertung wird u.a. durch Spielräume bei der Strafzumessung, zum Teil in unterschiedlichen Jurisdiktionen, Einzelfallentscheidungen von Gerichten und Behörden, möglichen Zurechnungen von Fehlverhalten in der Lieferkette etc. erschwert. 157 Siehe hierzu Bartuschka, Kap. 10, Rn. 24ff.; zur Verknüpfung von Internem Kontrollsystem (IKS), Risikomanagementsystem (RMS) und Compliance-Management-System (CMS) siehe auch Illert, in: Johannsen-Roth/Illert/Ghassemi-Tabar, DCGK, 2020, Grds. 4, Rn. 19ff. 158 Siehe hierzu Renz/Frankenberger, Kap. 19, Rn. 55ff. sowie Illert, in: Johannsen-Roth/Illert/Ghassemi-Tabar, DCGK, 2020, Grds. 4, Rn. 19. 159 Siehe hierzu Renz/Frankenberger, Kap. 19, Rn. 55ff., sowie Illert, in: Johannsen-Roth/Illert/Ghassemi-Tabar, DCGK, 2020, Grds. 4, Rn. 19. 160 Siehe hierzu unter Rn. 83. 161 Bergmoser/Theusinger/Gushurst, BB-Spezial 2008, 1, 4f.; zu § 130 OWiG siehe ferner Böttger, Kap. 2, Rn. 126ff. 162 Vgl. Moosmayer, NJW 2012, 3013; Koch, WM 2009, 1013, 1015; Schmidt, Compliance in Kapitalgesellschaften, 2010, 69, 71, sowie die Nachweise bei Rönnau, ZGR 2016, 277, 293. Siehe ferner Rodewald, Gesetzestreue als Organisationsproblem – Compliance richtig managen, in: Maschmann, Corporate Compliance und Arbeitsrecht, 2009, 31, 37: „Urmutter“ des Corporate Compliance-Gedankens. 163 Liese/Schulz, BB 2011, 1347, 1350. 164 Siehe die Beispiele und Rechtsprechungsnachweise bei Theusinger/Jung, Corporate Compliance, in: Römermann, Münchener Anwaltshandbuch GmbH-Recht, 4. Aufl. 2018, § 24 Rn. 29ff.; Liese/Schulz, BB 2011,
